ЛАТВИЯ. ЭКОНОМИКА
23.11.2011
Майя Алексеева
Бухгалтер-консультант
Что украли в Snoras и Krājbanka
С точки зрения счетовода
-
Участники дискуссии:
36183 -
Последняя реплика:
больше месяца назад
Юрий Алексеев,
Roman Hrizman,
Михаил Хесин,
Майя Алексеева,
Сергей Васильев,
Борис Кузьмин,
Игорь Попов,
Александр Рудиш,
Canuck .,
Елпидифор Пескарёв,
Дмитрий Озернов,
Глеб Кахаринов,
Монтер Мечников,
MASKa _,
Мучитель Накачался,
X Y,
Bwana Kubwa,
Alex T,
Евгений Иванов,
Юрий Чуркин,
Andris Birkmanis,
Boriss Sabitovs,
Lora Abarin,
Vadim Sushin,
Андрей Алексеев,
M&M’s M&M’s,
Сергей Т. Козлов,
Леонард Янкелович,
Александр Литевский,
Роман Тропкин,
Andrejs A
Если верить заявлениям властей, которые попали в прессу, не было там ни заговора, ни кредитного мультипликатора, ни происков темных сил, а было банальное хищение средств и сокрытие его путем фальсификации финансовой отчетности. Попробую рассказать, где именно.
В понедельник вечером на сайте Комиссии по рынкам финансов и капитала (FKTK) появилось короткое сообщение для прессы: «Совет комиссии на заседании 21 ноября 2011 года принял решение приостановить оказание всех финансовых услуг банком AS Latvijas Krājbanka. Решение принято на основании констатированной недостачи средств в банке, о чем была проинформирована Генеральная прокуратура».
К ночи это сообщение перепечатали новостные порталы. А с утра небольшой закуток расчетной группы другого банка, размещенный в нашем гастрономе, был заполнен пенсионерами. Все открывали новые счета для того, чтобы получить пенсию.
Крах нашего Krājbanka связывают с национализацией его литовской мамы — банка Snoras. И появилась даже версия Всемирного Заговора Темных Сил с целью извести наших несчастных ветеранов. Ведь большинство клиентов банка — пенсионеры, которые держат там «гробовые» заначки еще со времен рекламных призывов «Храните деньги в Сберегательной кассе!».
Но мы, бухгалтеры, в мистику не верим. Для нас «деньги — это дебет с кредитом и цифирь в графе». И верим мы только в баланс. На него и будем молиться.
Приостановленный Krājbanka в настоящее время опубликовал финансовую отчетность только за первое полугодие, хотя все остальные банки, в том числе и его литовская мама, отчитались уже за третий квартал. Поэтому анализировать придется несколько устаревшие данные. И как показывает опыт, если банк скрывает свой баланс, дела у него плохи. Значит, на самом деле ситуация сейчас там еще хуже, чем была почти полгода назад.
Таблица 1
Баланс AS Latvijas Krājbanka на 30.06.2011 г.
Как известно, основная задача банков — привлекать временно свободные средства населения и предприятий и кредитовать тех, кому деньги нужны сейчас.
Привлеченные вклады для банка являются обязательствами. Их у Krājbanka было на 627 млн. латов. Для того, чтобы долги отдать, нужны деньги или гарантии получения денег в будущем — активы. Всего у банка на конец полугодия было 79 млн. латов в кассе и на корреспондентских счетах в центральных банках Латвии и других, 171 млн. латов на счетах в зарубежных коммерческих банках и на 340 млн. латов выданных кредитов. Простая арифметика показывает, что для возврата денег вкладчикам не хватает, как минимум, 37 млн. латов.
Были у банка в запасе еще ценные бумаги на 35 млн. латов, но и их не хватило бы для погашения всех долгов. Надо ведь еще зарплату работникам выдать, налоги уплатить, за аренду помещений и коммунальные услуги рассчитаться. Таких «прочих обязательств» у банка еще на 10 млн. латов, если не считать субординированных обязательств.
А если еще учесть, что стопроцентные гарантии возврата кредитов в наше время дать не может никто, да и ценные бумаги не особо растут в цене, то ликвидность на грани фола была еще полгода назад. Какой-то доход принесли бы проценты, но и текущие расходы у банка имеются.
Еще есть любопытные позиции в балансе: «деньги в кассе» и «деньги на расчетных счетах в кредитных учреждениях». Всего «в чулке» у банка лежало 250 млн. латов, или 40% от всех оборотных активов. Спрашивается, зачем им столько? Оно, конечно, дело хозяйское, где хранить заначки, но как-то подозрительно это для финансового учреждения. Например, другой банк, к деятельности которого претензий нет, в «кэше» держит только 15% своих оборотных средств.
Не в этом ли причина той недостачи, о которой говорил глава Государственной полиции? Может, на самом деле тех денег давно в банке не было? Положили на счет, сняли со счета, а через бухучет снятие провести «забыли».
Помню, было в начале 2000-х шумное дело Parmalat'а, из-за которого большая аудиторская шестерка превратилась в пятерку. Тогда руководство компании тоже водило всех за нос, показывая в отчетности несуществующие банковские счета и скрывая таким образом убытки. Закончилось дело тюремными сроками для основателя компании и ее финансового директора.
Литовская мама — банк Snoras — вела деятельность более агрессивно. У нее на балансе наличных денег было только 5% от оборотных активов — на несколько дней работы. Зато она активно играла на биржах — ценных бумаг у нее на 2 млрд. литов. И этими бумагами был на треть обеспечен возврат вкладов клиентов банка. Остальные две трети вкладов банк собирался вернуть из взысканных кредитов. Арифметически у него с ликвидностью было все в порядке, и проблема оказалась в другом.
Таблица 2
Баланс АО банк Snoras на 30.09.2011 г.
Вообще-то финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости — изобретение для поправки баланса весьма полезное. По определению «справедливая стоимость» — это цена, по которой один независимый, хорошо информированный продавец хочет продать, а другой, такой же независимый и такой же хорошо информированный покупатель хочет купить товар. Но цену этого желания можно определить только два раза в жизни — в момент покупки и в момент продажи.
Для биржевых финансовых инструментов ее определяют по ценам биржи на дату баланса. И действует эта цена одну ночь — с вечера закрытия биржи до утра ее открытия. Баланс к пользователю попадает в лучшем случае через месяц. И какова реальная цена тех бумаг в этот момент (через месяц — квартал — год после даты баланса), пользователь не знает. И никто не знает, какова она будет, когда придет время отдавать долги.
Но в данном случае причина не в этом. На поверку оказалось, что половины бумаг из тех 2 млрд. не существует в природе. И в результате банк, по сути — банкрот.
Если верить заявлениям властей, которые попали в прессу, не было там ни заговора, ни кредитного мультипликатора, ни происков темных сил, а было банальное хищение средств и сокрытие его путем фальсификации финансовой отчетности.
Могли заранее эту ситуацию выявить контролирующие органы? Наверно, могли бы. Если бы работали не только как бухгалтеры — дебет с кредитом сошелся, и слава богу. А вот чего им не хватило — полномочий, ресурсов, желания, квалификации, информации, методик, этого я не знаю. Председатель FKTK говорит, что это был криминал, который они вычислить не могут.
К ночи это сообщение перепечатали новостные порталы. А с утра небольшой закуток расчетной группы другого банка, размещенный в нашем гастрономе, был заполнен пенсионерами. Все открывали новые счета для того, чтобы получить пенсию.
Крах нашего Krājbanka связывают с национализацией его литовской мамы — банка Snoras. И появилась даже версия Всемирного Заговора Темных Сил с целью извести наших несчастных ветеранов. Ведь большинство клиентов банка — пенсионеры, которые держат там «гробовые» заначки еще со времен рекламных призывов «Храните деньги в Сберегательной кассе!».
Но мы, бухгалтеры, в мистику не верим. Для нас «деньги — это дебет с кредитом и цифирь в графе». И верим мы только в баланс. На него и будем молиться.
Приостановленный Krājbanka в настоящее время опубликовал финансовую отчетность только за первое полугодие, хотя все остальные банки, в том числе и его литовская мама, отчитались уже за третий квартал. Поэтому анализировать придется несколько устаревшие данные. И как показывает опыт, если банк скрывает свой баланс, дела у него плохи. Значит, на самом деле ситуация сейчас там еще хуже, чем была почти полгода назад.
Таблица 1
Баланс AS Latvijas Krājbanka на 30.06.2011 г.
Как известно, основная задача банков — привлекать временно свободные средства населения и предприятий и кредитовать тех, кому деньги нужны сейчас.
Привлеченные вклады для банка являются обязательствами. Их у Krājbanka было на 627 млн. латов. Для того, чтобы долги отдать, нужны деньги или гарантии получения денег в будущем — активы. Всего у банка на конец полугодия было 79 млн. латов в кассе и на корреспондентских счетах в центральных банках Латвии и других, 171 млн. латов на счетах в зарубежных коммерческих банках и на 340 млн. латов выданных кредитов. Простая арифметика показывает, что для возврата денег вкладчикам не хватает, как минимум, 37 млн. латов.
Были у банка в запасе еще ценные бумаги на 35 млн. латов, но и их не хватило бы для погашения всех долгов. Надо ведь еще зарплату работникам выдать, налоги уплатить, за аренду помещений и коммунальные услуги рассчитаться. Таких «прочих обязательств» у банка еще на 10 млн. латов, если не считать субординированных обязательств.
А если еще учесть, что стопроцентные гарантии возврата кредитов в наше время дать не может никто, да и ценные бумаги не особо растут в цене, то ликвидность на грани фола была еще полгода назад. Какой-то доход принесли бы проценты, но и текущие расходы у банка имеются.
Еще есть любопытные позиции в балансе: «деньги в кассе» и «деньги на расчетных счетах в кредитных учреждениях». Всего «в чулке» у банка лежало 250 млн. латов, или 40% от всех оборотных активов. Спрашивается, зачем им столько? Оно, конечно, дело хозяйское, где хранить заначки, но как-то подозрительно это для финансового учреждения. Например, другой банк, к деятельности которого претензий нет, в «кэше» держит только 15% своих оборотных средств.
Не в этом ли причина той недостачи, о которой говорил глава Государственной полиции? Может, на самом деле тех денег давно в банке не было? Положили на счет, сняли со счета, а через бухучет снятие провести «забыли».
Помню, было в начале 2000-х шумное дело Parmalat'а, из-за которого большая аудиторская шестерка превратилась в пятерку. Тогда руководство компании тоже водило всех за нос, показывая в отчетности несуществующие банковские счета и скрывая таким образом убытки. Закончилось дело тюремными сроками для основателя компании и ее финансового директора.
Литовская мама — банк Snoras — вела деятельность более агрессивно. У нее на балансе наличных денег было только 5% от оборотных активов — на несколько дней работы. Зато она активно играла на биржах — ценных бумаг у нее на 2 млрд. литов. И этими бумагами был на треть обеспечен возврат вкладов клиентов банка. Остальные две трети вкладов банк собирался вернуть из взысканных кредитов. Арифметически у него с ликвидностью было все в порядке, и проблема оказалась в другом.
Таблица 2
Баланс АО банк Snoras на 30.09.2011 г.
Вообще-то финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости — изобретение для поправки баланса весьма полезное. По определению «справедливая стоимость» — это цена, по которой один независимый, хорошо информированный продавец хочет продать, а другой, такой же независимый и такой же хорошо информированный покупатель хочет купить товар. Но цену этого желания можно определить только два раза в жизни — в момент покупки и в момент продажи.
Для биржевых финансовых инструментов ее определяют по ценам биржи на дату баланса. И действует эта цена одну ночь — с вечера закрытия биржи до утра ее открытия. Баланс к пользователю попадает в лучшем случае через месяц. И какова реальная цена тех бумаг в этот момент (через месяц — квартал — год после даты баланса), пользователь не знает. И никто не знает, какова она будет, когда придет время отдавать долги.
Но в данном случае причина не в этом. На поверку оказалось, что половины бумаг из тех 2 млрд. не существует в природе. И в результате банк, по сути — банкрот.
Если верить заявлениям властей, которые попали в прессу, не было там ни заговора, ни кредитного мультипликатора, ни происков темных сил, а было банальное хищение средств и сокрытие его путем фальсификации финансовой отчетности.
Могли заранее эту ситуацию выявить контролирующие органы? Наверно, могли бы. Если бы работали не только как бухгалтеры — дебет с кредитом сошелся, и слава богу. А вот чего им не хватило — полномочий, ресурсов, желания, квалификации, информации, методик, этого я не знаю. Председатель FKTK говорит, что это был криминал, который они вычислить не могут.
Дискуссия
Еще по теме
Еще по теме
Андрей Элксниньш
Юрист, депутат Сейма
Расследование по Krājbanka — фикция
Потому, что расследуют те, кто причастен к его краху
Вадим Авва
Публицист
Нас погубит дочь Путина
К чему готовиться банкам Латвии, гражданам и негражданам
Ольга Князева
Журналист
Паулс не получил свои деньги в Сбербанке
А кто получил?
Евгений Гомберг
Убежденный рижанин, инженер-электрик по АСУ
Рисковые парни и банальные воры
Взгляд бизнесмена на бизнес Антонова